Юридические, бухгалтерские, консалтинговые услуги
С 9:00 до 18:00 без выходных
Нам доверяют своё спокойствие
Решение ваших вопросов наша работа

Как облагается НДФЛ выплата действительной стоимости доли при выходе участника из ООО

« Назад

Как облагается НДФЛ выплата действительной стоимости доли при выходе участника из ООО 09.12.2021 12:58

Доход, полученный участником общества при выходе из российской организации, не облагается НДФЛ, если доля в уставном капитале непрерывно принадлежала данному физлицу на праве собственности (ином вещном праве) более пяти лет (п. 17.2 ст. 217 НК РФ, Письмо Минфина России от 07.09.2021 N 03-04-05/72368). Если размер доли, принадлежащей участнику, изменялся, то от налогообложения освобождаются доходы от реализации только той части доли, которая принадлежала ему более пяти лет. Размер номинальной стоимости доли не влияет на течение этого срока (Письмо Минфина России от 07.09.2020 N 03-04-06/78393).

В ином случае общество должно исчислить налог на доходы, выплачиваемые участнику, в следующем порядке:

доходы участника, превышающие сумму расходов на приобретение доли в уставном капитале, приравнены к дивидендам. Поэтому налог на эти доходы рассчитывается с учетом особенностей, установленных ст. 214 НК РФ (пп. 1 п. 1 ст. 208, ст. 209, п. 1 ст. 210, пп. 2 п. 1 ст. 225 НК РФ);

доходы участника в пределах суммы расходов на приобретение доли в уставном капитале, по нашему мнению, облагаются НДФЛ (ст. 209, п. 1 ст. 210 НК РФ). Рассчитать его нужно в общем порядке, умножив указанную сумму дохода на ставку налога (п. п. 1, 2 ст. 225 НК РФ). Если участник общества - налоговый резидент РФ, то по окончании налогового периода он может подать декларацию по НДФЛ, в которой уменьшит доходы, полученные при выходе из общества, на расходы, связанные с приобретением доли в уставном капитале (п. 3.1 ст. 210, пп. 1 п. 1, пп. 2.5 п. 2 ст. 220 НК РФ).

Имущество и имущественные права, полученные физическим лицом при выходе из организации, оцениваются по рыночной стоимости (п. 1, пп. 1.1 п. 2 ст. 211 НК РФ).

В общем случае ставка налога составляет (пп. 1 п. 1 ст. 208, п. п. 1, 3 ст. 224 НК РФ):

если получатель дохода - резидент РФ - 13% 1;

если получатель дохода - нерезидент РФ:

15% с доходов, превышающих сумму расходов на приобретение доли в уставном капитале;

30% с доходов, не превышающих эту сумму расходов.

Если в соглашении об избежании двойного налогообложения с государством, резидентом которого является получатель дохода, установлены иные ставки налога, применять нужно их (ст. 7 НК РФ).

Налог на доходы, выплаченные в денежной форме, нужно удержать в момент перечисления денег (п. 4 ст. 226 НК РФ). При передаче имущества (имущественных прав) НДФЛ удерживается из любых доходов, выплачиваемых участнику деньгами. При этом удержать можно не более 50% от такой выплаты (п. 4 ст. 226 НК РФ).

Перечислить удержанный налог в бюджет нужно не позднее рабочего дня, следующего за днем (п. 6 ст. 6.1, п. п. 4, 6 ст. 226 НК РФ):

выплаты (перечисления) дохода деньгами;

выплаты иного дохода, из которого должна удерживаться сумма НДФЛ, - если участнику передано имущество (имущественные права).

Сумму доходов, выплаченную участнику общества, а также суммы исчисленного, удержанного и перечисленного налога нужно отразить в отчетности по НДФЛ, подаваемой в инспекцию по месту учета организации (п. 2 ст. 230 НК РФ).

Если в течение календарного года невозможно удержать исчисленную сумму налога, надо сообщить об этом налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета (п. 5 ст. 226 НК РФ).


Связаться с нами
Получите бесплатную консультацию
11Лет на рынке

многолетний опыт работы

89Клиентов

среди юридических лиц

35Компании

сопровождаем с основания

947Выполнено проектов

работа на результат

Остались вопросы?
Здесь вы можете, задать вопрос нашему специалисту.
Акции
Специальные предложения
Закажите декларацию 3-НДФЛ и получите подарок!
Закажите декларацию 3-НДФЛ и получите подарок!
При заказе налоговой декларации 3-НДФЛ, получите в подарок заполнение ЗАЯВЛЕНИЕ на возврат денежных средств.
Регистрация бизнеса!
Регистрация бизнеса!
Регистрация ООО БЕСПЛАТНО - при заключении договора на бухгалтерское обслуживание - !
Ликвидируйте ООО всего за 20000 рублей!
Ликвидируйте ООО всего за 20000 рублей!

Воспользуйтесь нашим специальным предложением!

Предложение, действительно только до конца ноября 2021г.

Наша команда
Наши специалисты помогут вам
Алексей Бадьин
Алексей Бадьин

Директор, специалист в области бухгалтерского и налогового учёта

Ольга Зоткова
Ольга Зоткова

Специалист в области регистрации и ликвидации юридические лиц

Наталья Серёткина
Наталья Серёткина
Специалист в области бухгалтерского учета
Клиенты о нас

Специалисты компании Консалтинговый Центр "ДОЗОР" проявили профессионализм в решении сложных и неординарных вопросов в области ликвидации организации.

Смирнов ВадимООО "СИСТЕМЫ ОХРАНЫ" ИНН 7202213935

ООО Консалтинговый Центр "ДОЗОР" зарекомендовала себя, как ответственный и высококвалифицированный деловой партнер...

Сеногноева Людмила ИвановнаООО АН "ИСКРА"
Хочу выразить благодарность специалистам по бухгалтерскому и налоговому учету в связи с проведением оптимизации учета и снижению налогов на 19 процентов
Корольков АлександрООО "ГеоСервисТехнология"
Спасибо огромное, за проведение удаленной ликвидации организации и решение всех вопросов с ИФНС, ПФР и ФСС в нашем регионе.
Шарапова МаринаООО "ЭКОЛОГИЯ СЕВЕРА" ИНН 2983010895
Спасибо специалистам компании Дозор, за помощь в ликвидации общества, а особенно в решении вопросов с земельными участками.
Григорьева НатальяДАЧНОЕ НЕКОММЕРЧЕСКОЕ ТОВАРИЩЕСТВО "ЖАСМИН"
Выражаю благодарность руководителю организации за проведение оптимизации бухгалтерского учета, организацию удаленного доступа к базе 1с и за человеческое отношение к работе.
Свинарчук НатальяООО "КЛИНИКА ЭСТЕТИЧЕСКОЙ МЕДИЦИНЫ - ВЕНЕЦ АФРОДИТЫ"
Спасибо огромное за быструю ликвидации ООО и решение всех сопутствующих проблем.
Чешейко ЛюдмилаООО "АНАЛИТИК-ЦЕНТР"
Задать вопрос
Мы поможем вам разобраться
Свидетельства и сертификаты
Регистрационные данные
Письмо
УБРР
Альфа Банк
Безопасность в сфере финансов
Наши партнеры

За всё время нашей работы мы успешно сотрудничаем со многими партнерами 

Сбербанк
Альфа Банк
Удостоверяющий центр
УБРР
Представитель 1с
СБИС
Грандскул
Адрес:
625027, Тюменская обл, г Тюмень, ул Республики, дом 143, корпус 1, офис 201
Акции
Специальные предложения
Не уходите, если нашли не все

Свяжитесь с нашим специалистами!

+7(9044) 98-08-48

+7(9044) 98-08-47