Юридические, бухгалтерские, консалтинговые услуги
С 9:00 до 18:00 без выходных
Нам доверяют своё спокойствие
Решение ваших вопросов наша работа

Как облагаются НДФЛ доходы участника, выплаченные при ликвидации ООО

« Назад

Как облагаются НДФЛ доходы участника, выплаченные при ликвидации ООО 09.12.2021 13:00

Доход, полученный участником при распределении имущества ликвидируемого общества, облагается НДФЛ (ст. 209, п. 1 ст. 210 НК РФ).

Ликвидируемая организация рассчитывает и удерживает налог в следующем порядке:

доходы участника, превышающие сумму расходов на приобретение доли в уставном капитале, приравнены к дивидендам. Поэтому налог с этих доходов рассчитывается с учетом особенностей, установленных ст. 214 НК РФ (пп. 1 п. 1 ст. 208, ст. 209, п. 1 ст. 210, пп. 2 п. 1 ст. 225 НК РФ);

доходы участника в пределах суммы расходов на приобретение доли в уставном капитале, по нашему мнению, облагаются НДФЛ (ст. 209, п. 1 ст. 210 НК РФ). Рассчитать его нужно в общем порядке, умножив указанную сумму дохода на ставку налога (п. п. 1, 2 ст. 225 НК РФ). Если участник общества - налоговый резидент РФ, то по окончании налогового периода он может подать декларацию по НДФЛ, в которой уменьшит доходы, полученные при выходе из общества, на расходы, связанные с приобретением доли в уставном капитале (п. 3.1 ст. 210, пп. 1 п. 1, пп. 2.5 п. 2 ст. 220 НК РФ).

Имущество (имущественные права), полученные участником при ликвидации общества, оцениваются по рыночной стоимости (п. 1, пп. 1.1 п. 2 ст. 211 НК РФ).

В общем случае ставка налога составляет (п. п. 1, 3 ст. 224 НК РФ):

если получатель дохода - резидент РФ - 13% 1;

если получатель дохода - нерезидент РФ:

15% с доходов, превышающих сумму расходов на приобретение доли в уставном капитале;

30% с доходов, не превышающих эту сумму расходов.

Если в соглашении об избежании двойного налогообложения с государством, резидентом которого является получатель дохода, установлены иные ставки налога, применять нужно их (ст. 7 НК РФ).

С дохода в денежной форме НДФЛ нужно удержать в момент перечисления денежных средств (п. 4 ст. 226 НК РФ). Если передано имущество (имущественные права), исчисленный с его стоимости налог нужно удержать из денежных средств, выплачиваемых участнику. При этом удержать следует не более 50% от такой выплаты (п. 4 ст. 226 НК РФ).

Если налог удержать невозможно, об этом нужно уведомить налогоплательщика и налоговый орган по месту учета организации (п. 5 ст. 226 НК РФ).

Перечислить удержанный налог в бюджет нужно не позднее рабочего дня, следующего за днем выплаты денежных средств участнику (п. 6 ст. 6.1, п. п. 4, 6 ст. 226 НК РФ).

Доходы, выплаченные участнику при ликвидации общества, и суммы удержанного налога нужно отразить в отчетности по НДФЛ, подаваемой в налоговый орган по месту учета организации (п. 2 ст. 230 НК РФ).


Связаться с нами
Получите бесплатную консультацию
11Лет на рынке

многолетний опыт работы

89Клиентов

среди юридических лиц

35Компании

сопровождаем с основания

947Выполнено проектов

работа на результат

Остались вопросы?
Здесь вы можете, задать вопрос нашему специалисту.
Акции
Специальные предложения
Закажите декларацию 3-НДФЛ и получите подарок!
Закажите декларацию 3-НДФЛ и получите подарок!
При заказе налоговой декларации 3-НДФЛ, получите в подарок заполнение ЗАЯВЛЕНИЕ на возврат денежных средств.
Регистрация бизнеса!
Регистрация бизнеса!
Регистрация ООО БЕСПЛАТНО - при заключении договора на бухгалтерское обслуживание - !
Ликвидируйте ООО всего за 20000 рублей!
Ликвидируйте ООО всего за 20000 рублей!

Воспользуйтесь нашим специальным предложением!

Предложение, действительно только до конца ноября 2021г.

Наша команда
Наши специалисты помогут вам
Алексей Бадьин
Алексей Бадьин

Директор, специалист в области бухгалтерского и налогового учёта

Ольга Зоткова
Ольга Зоткова

Специалист в области регистрации и ликвидации юридические лиц

Наталья Серёткина
Наталья Серёткина
Специалист в области бухгалтерского учета
Клиенты о нас

Специалисты компании Консалтинговый Центр "ДОЗОР" проявили профессионализм в решении сложных и неординарных вопросов в области ликвидации организации.

Смирнов ВадимООО "СИСТЕМЫ ОХРАНЫ" ИНН 7202213935

ООО Консалтинговый Центр "ДОЗОР" зарекомендовала себя, как ответственный и высококвалифицированный деловой партнер...

Сеногноева Людмила ИвановнаООО АН "ИСКРА"
Хочу выразить благодарность специалистам по бухгалтерскому и налоговому учету в связи с проведением оптимизации учета и снижению налогов на 19 процентов
Корольков АлександрООО "ГеоСервисТехнология"
Спасибо огромное, за проведение удаленной ликвидации организации и решение всех вопросов с ИФНС, ПФР и ФСС в нашем регионе.
Шарапова МаринаООО "ЭКОЛОГИЯ СЕВЕРА" ИНН 2983010895
Спасибо специалистам компании Дозор, за помощь в ликвидации общества, а особенно в решении вопросов с земельными участками.
Григорьева НатальяДАЧНОЕ НЕКОММЕРЧЕСКОЕ ТОВАРИЩЕСТВО "ЖАСМИН"
Выражаю благодарность руководителю организации за проведение оптимизации бухгалтерского учета, организацию удаленного доступа к базе 1с и за человеческое отношение к работе.
Свинарчук НатальяООО "КЛИНИКА ЭСТЕТИЧЕСКОЙ МЕДИЦИНЫ - ВЕНЕЦ АФРОДИТЫ"
Спасибо огромное за быструю ликвидации ООО и решение всех сопутствующих проблем.
Чешейко ЛюдмилаООО "АНАЛИТИК-ЦЕНТР"
Задать вопрос
Мы поможем вам разобраться
Свидетельства и сертификаты
Регистрационные данные
Письмо
УБРР
Альфа Банк
Безопасность в сфере финансов
Наши партнеры

За всё время нашей работы мы успешно сотрудничаем со многими партнерами 

Сбербанк
Альфа Банк
Удостоверяющий центр
УБРР
Представитель 1с
СБИС
Грандскул
Адрес:
625027, Тюменская обл, г Тюмень, ул Республики, дом 143, корпус 1, офис 201
Акции
Специальные предложения
Не уходите, если нашли не все

Свяжитесь с нашим специалистами!

+7(9044) 98-08-48

+7(9044) 98-08-47